1-15
1-15 i muajit vijues
Për muajin paraprak kontrollohen pagat, kontributet pensionale, tatimi në paga dhe mbajtja në burim.
- WM - tatim në paga
- CM - kontribute pensionale
- WR - qira, dividend, interes dhe pagesa të ngjashme
Kalendar praktik
Afatet tatimore dhe kontrolli para deklarimeve
Afatet tatimore nuk janë vetëm data për deklarim. Para çdo afati kontrollohen faturat, librat, banka, arka, pagat, punëtorët dhe dokumentet mbështetëse.
Kontroll mujor
Afatet kryesore që biznesi duhet t'i ketë nën kontroll
Për çdo klient kontrollohen statusi i biznesit, TVSH-ja, punëtorët, librat, faturat dhe dokumentet reale para deklarimit.
20
Deri më 20
Për deklaruesit e TVSH-së kontrollohen faturat, librat, banka, arka dhe dokumentet mbështetëse.
- TV - deklarimi i TVSH-së
- Libri i Blerjes
- Libri i Shitjes
- KRR kur aplikohet
TM
Libra tremujorë
Bizneset jo-TVSH deklarojnë Librin e Blerjes dhe Librin e Shitjes në baza tremujore.
- TM1: 1-15 prill
- TM2: 1-15 korrik
- TM3: 1-15 tetor
- TM4: 1-15 janar
VIT
Deklarime vjetore
Deklarimet vjetore lidhen me përmbylljen e vitit, pasqyrat financiare dhe dokumentet përfundimtare.
- CD
- PD
- DI
- DO
!
Vonesa dhe rreziku
Vonesa në deklarim mund të sjellë gjoba, ndërsa pagesa me vonesë mund të sjellë interes.
- Gjobë për mosdeklarim
- Interes për pagesë të vonuar
- Nevojë për korrigjim
Shënim: Afatet, formularët dhe kërkesat mund të ndryshojnë sipas statusit të biznesit, llojit të tatimit dhe njoftimeve zyrtare të ATK-së.
Dallimi kryesor
Deklarim me vonesë apo pagesë me vonesë?
Këto dy raste nuk janë e njëjta gjë. Deklarimi me vonesë lidhet me mosdorëzimin e formularit, ndërsa pagesa me vonesë lidhet me mospagimin e detyrimit tatimor në afat.
Mosdeklarimi në afat
Kur deklarata nuk dorëzohet në periudhën e kërkuar, biznesi mund të përballet me gjobë për mosdeklarim ose me kërkesa shtesë për korrigjim.
- Formulari nuk është dorëzuar
- Librat nuk janë dërguar
- Raporti nuk është përfunduar
Pagesa e vonuar
Kur deklarimi është bërë, por detyrimi nuk paguhet në afat, zakonisht llogaritet interes sipas rregullave tatimore dhe periudhës së vonesës.
- Detyrimi është deklaruar
- Pagesa nuk është bërë në kohë
- Interesi mund të rritet me kalimin e kohës
Para afatit
Çka kontrollohet para afatit?
Hapni secilën pjesë për të parë dokumentet, formularët, kontrollin praktik dhe rrezikun nëse afati vonohet.
Deklarimet nga 1 deri më 15 1-15
Pse duhet?
Këto deklarime lidhen me pagat, kontributet pensionale dhe tatimin e mbajtur në burim. Nëse biznesi ka punëtorë ose pagesa që kërkojnë mbajtje në burim, dokumentet përgatiten para afatit.
Formularët / dokumentet
- WM - Tatim i mbajtur në burim në paga
- CM - Kontribute pensionale
- WR - Qira, dividend, interes, jo-rezidentë dhe pagesa të ngjashme
Çka përgatitet?
- Lista e punëtorëve
- Pagat bruto/neto
- Kontratat e reja
- Ndryshimet e pagave
- Punëtorët e larguar
- Pagesat për qira, dividend ose interes
Rreziku nëse vonohet
- Gjobë për mosdorëzim të deklaratës
- Mospërputhje në listën e pagave
- Interes nëse detyrimi deklarohet, por pagesa nuk bëhet në afat
TVSH dhe librat deri më 20 20
Pse duhet?
Deklaruesit e TVSH-së kontrollojnë faturat e shitjes, blerjes, librat, bankën, arkën dhe dokumentet mbështetëse para dorëzimit të deklarimit.
Formularët / dokumentet
- TV - deklarimi dhe pagesa e TVSH-së
- Libri i Blerjes
- Libri i Shitjes
- KRR - kërkesë për rimbursim ose kthim, kur aplikohet
Çka përgatitet?
- Faturat e shitjes dhe blerjes
- Banka, arka dhe kuponët fiskalë
- Dokumentet doganore
- Import/eksport
- Sqarime për pagesa pa faturë
Rreziku nëse vonohet
- Gjobë për mosdorëzim të deklaratës ose librave
- Interes nëse TVSH-ja nuk paguhet në afat
- Mospërputhje ndërmjet librave dhe deklaratës
Deklarimet tremujore TM
Pse duhet?
Disa tatimpagues deklarojnë në baza tremujore, varësisht nga forma e biznesit, qarkullimi, statusi dhe lloji i tatimit.
Formularët / dokumentet
- IS - biznese individuale
- IL - biznese individuale në të ardhura reale
- QS - korporata të vogla
- QL - korporata
- IR ose CI kur aplikohet
Çka përgatitet?
- TM1: 1-15 prill
- TM2: 1-15 korrik
- TM3: 1-15 tetor
- TM4: 1-15 janar
Rreziku nëse vonohet
- Gjobë për deklaratë të padorëzuar
- Interes nëse ka obligim tatimor të papaguar
- Mospërputhje në gjendjen tatimore
Deklarimet vjetore VIT
Pse duhet?
Deklarimet vjetore lidhen me përmbylljen e vitit financiar dhe raportimin final të të hyrave, fitimit dhe dokumenteve përkatëse.
Formularët / dokumentet
- CD - tatimi në të ardhurat e korporatave
- PD - tatimi në të ardhurat personale
- DI - deklarim individual
- DO - ortakëri ose raste të veçanta
Çka përgatitet?
- Pasqyrat financiare
- Të hyrat dhe shpenzimet vjetore
- Stoqet dhe asetet
- Llogaritë e arkëtueshme dhe të pagueshme
- Deklaratat tatimore, librat dhe bankat
Rreziku nëse vonohet
- Gjobë për mosdorëzim të deklaratës vjetore
- Pengesa në vërtetim tatimor
- Problem për bankë, tender ose grant
- Interes nëse ka obligim të papaguar
Vonesa dhe rreziku !
Pse duhet?
Rreziku nuk lidhet vetëm me datën e deklarimit. Para afatit kontrollohet nëse deklarata është gati, nëse pagesa mund të kryhet në kohë dhe nëse dokumentet përputhen me librat dhe gjendjen tatimore.
Formularët / dokumentet
- Deklarata mujore, tremujore ose vjetore sipas rastit
- Dokumentet mbështetëse të faturave, bankës, arkës dhe pagave
- Vërtetimi i obligimit dhe pagesës kur aplikohet
Çka përgatitet?
- Data e afatit të deklarimit
- Shuma e obligimit për pagesë
- Dokumentet që mungojnë
- Korrigjimet e nevojshme para dorëzimit
Rreziku nëse vonohet
- Gjobë për mosdeklarim në afat
- Interes për pagesë të vonuar
- Mospërputhje në EDI ose në libra
- Nevojë për korrigjim ose sqarim shtesë
Lajmërimi i punëtorëve të rinj PUN
Pse duhet?
Punëtorët e rinj duhet të lajmërohen në ATK para fillimit të punës, që lista e pagave dhe deklarimet të jenë të sakta.
Formularët / dokumentet
- Lajmërimi bëhet para fillimit të punës
- Kontrollohet statusi i punëtorit
- Përgatitet dokumentacioni i punësimit
Çka përgatitet?
- Emri dhe mbiemri
- Numri personal
- Data e fillimit
- Pozita
- Kontrata e punës
- Paga bruto/neto
- Statusi primar/sekondar
Rreziku nëse vonohet
- Gjobë për punëtor të padeklaruar
- Mospërputhje në listën e pagave
- Problem në kontroll institucional
Jo-TVSH
Librat tremujorë për bizneset që nuk janë deklarues të TVSH-së
Edhe bizneset që nuk janë deklarues të TVSH-së duhet të mbajnë dhe deklarojnë Librin e Blerjes dhe Librin e Shitjes në baza tremujore.
Janar-mars deklarohet nga 1 deri më 15 prill.
Prill-qershor deklarohet nga 1 deri më 15 korrik.
Korrik-shtator deklarohet nga 1 deri më 15 tetor.
Tetor-dhjetor deklarohet nga 1 deri më 15 janar.
Kujdes me afatet
Gjobat për mosdeklarim dhe interesi për pagesë të vonuar
Afatet tatimore kanë dy pjesë kryesore: dorëzimin e deklaratës dhe pagesën e obligimit. Secila duhet të kontrollohet veçmas.
Mosdorëzim i deklaratës
Kur formulari nuk dorëzohet në afat, mund të aplikohet gjobë për mosdeklarim.
Pagesë e vonuar
Kur detyrimi nuk paguhet në afat, mund të llogaritet interes mbi shumën e papaguar.
Mospërputhje
Kur librat, deklaratat dhe pagesat nuk përputhen, kërkohet rishikim para korrigjimit.
Korrigjim
Korrigjimet duhen bërë me kujdes, sepse mund të ndikojnë në periudha të tjera.
Tabela orientuese
Tabela orientuese e formularëve, afateve dhe rrezikut
Përdoreni si listë kontrolli. Afati real dhe pasoja verifikohen sipas statusit të biznesit dhe njoftimeve zyrtare.
| Formulari / dokumenti | Kush e përdor | Afati | Nëse vonohet |
|---|---|---|---|
| WM | Punëdhënësit për tatim në paga | 1-15 i muajit vijues | Gjobë për mosdeklarim; interes nëse ka pagesë të vonuar |
| CM | Punëdhënësit për kontribute pensionale | 1-15 i muajit vijues | Gjobë për mosdeklarim; mospërputhje në paga ose punëtorë |
| WR | Mbajtje në burim për qira, dividend, interes, jo-rezidentë etj. | 1-15 i muajit vijues | Gjobë për mosdeklarim; interes nëse detyrimi nuk paguhet |
| TV | Deklaruesit e TVSH-së | 1-20 i muajit vijues | Gjobë për mosdeklarim; interes për TVSH të papaguar |
| LB/LSH me TVSH | Deklaruesit e TVSH-së | 1-20 çdo muaj | Gjobë ose mospërputhje në EDI dhe TVSH |
| LB/LSH pa TVSH | Jo-deklarues të TVSH-së | 1-15 pas tremujorit | Gjobë për mosdorëzim ose vonesë |
| CD / PD / DI / DO | Deklarime vjetore | 1 janar - 31 mars | Gjobë për mosdorëzim; interes sipas rastit |
Dokumente
Dokumentet që klienti duhet t'i dërgojë para afatit
Sa më herët dërgohen dokumentet, aq më lehtë shmangen korrigjimet, vonesat dhe pasiguritë në deklarim.
Faturat
Faturat e shitjes, blerjes, importit, eksportit dhe dokumentet doganore.
Banka dhe arka
Ekstraktet bankare, pagesat, arkëtimet, kuponët dhe shpjegimet për transaksione.
Paga dhe punëtorë
Lista e punëtorëve, kontratat, ndryshimet e pagave, largimet dhe punëtorët e rinj.
Dokumente mbështetëse
Kontrata, vendime, dëshmi pagesash, dokumente të bankës ose institucioneve.
Shërbime të lidhura
Shërbime që lidhen me afatet
Afatet tatimore lidhen drejtpërdrejt me kontabilitetin, TVSH-në, pagat, dokumentet digjitale dhe raportimin financiar.
Kontabilitet
Organizim i faturave, bankës, arkës, librave dhe raporteve mujore.
Tatime dhe TVSH
Deklarime, libra të shitjes dhe blerjes, kontroll para afatit dhe këshillim tatimor.
Paga dhe dokumente pune
Lista pagash, kontribute, tatim në paga, kontrata dhe dokumente pune.
Arkiv digjital dhe audit
Dokumente të ruajtura, kontroll, raportim dhe përgatitje për verifikime.
Burime zyrtare për verifikim
Linkat më poshtë dërgojnë te burimet zyrtare. Informacioni në faqe është orientues dhe nuk zëvendëson interpretimin zyrtar të institucioneve kompetente.