1-15 of the Following Month
Per muajin paraprak kontrollohen pagat, kontributet pensionale, tatimi ne paga dhe mbajtja ne burim.
- WM - tatim ne paga
- CM - kontribute pensionale
- WR - qira, dividend, interes, jo-rezidente dhe pagesa te ngjashme
Kalendar praktik
Tax Deadlines dhe kontrolli para deklarimeve
Tax Deadlines nuk jane vetem data per deklarim. Para cdo afati duhet te kontrollohen faturat, librat, bankat, arka, pagat, punetoret dhe dokumentet mbeshtetese. Kjo faqe ju ndihmon te kuptoni cilat deklarime jane mujore, tremujore ose vjetore, cka duhet te pergatitet para dorezimit dhe cfare rreziku krijohet kur deklarimi ose pagesa behen me vonese.
Kontroll mujor
Deadlines kryesore qe biznesi duhet t'i kete nen kontroll
Per cdo klient kontrollohen statusi i biznesit, TVSH-ja, punetoret, librat, faturat dhe dokumentet reale para deklarimit.
By the 20th
Per deklaruesit e TVSH-se kontrollohen faturat, librat, banka, arka dhe dokumentet mbeshtetese.
- TV - deklarimi i TVSH-se
- Purchase Book
- Sales Book
- KRR - rimbursim/kthim kur aplikohet
Quarterly Books for Non-VAT Businesses
Bizneset qe nuk jane deklarues te TVSH-se deklarojne Librin e Blerjes dhe Librin e Shitjes ne baza tremujore.
- TM1: 1-15 Prill
- TM2: 1-15 Korrik
- TM3: 1-15 Tetor
- TM4: 1-15 Janar
Annual Filings
Filings vjetore lidhen me permbylljen e vitit, pasqyrat financiare dhe dokumentet perfundimtare.
- CD
- PD
- DI
- DO
Delays, Penalties and Interest
Vonesa ne deklarim mund te sjelle gjoba, ndersa vonesa ne pagese mund te sjelle interes mbi detyrimin tatimor.
- Gjobe per mosdeklarim
- Interest per pagese te vonuar
- Rrezik per mosperputhje
- Nevoje per korrigjim
Shenim: Deadlines, formularet dhe kerkesat mund te ndryshojne sipas statusit te biznesit, llojit te tatimit dhe njoftimeve zyrtare te ATK-se. Informacioni eshte orientues dhe cdo rast kontrollohet sipas dokumenteve reale te biznesit.
Dallimi kryesor
Late Filing or Late Payment?
Keto dy raste nuk jane e njejta gje. Deklarimi me vonese lidhet me mosdorezimin e formularit ose librave ne afat. Pagesa me vonese lidhet me mosshlyerjen e detyrimit tatimor brenda afatit te pageses.
Deklarim me vonese
Ndodh kur deklarata, libri ose formulari nuk dorezohet ne EDI brenda afatit.
- TV nuk dorezohet deri me 20
- WM/CM nuk dorezohet deri me 15
- Librat tremujore nuk dorezohen 1-15 pas tremujorit
- CD nuk dorezohet deri me 31 mars
Pasoj: Mund te aplikohet gjobe per deklarate te padorezuar ose vonese, sipas ligjit dhe statusit te tatimpaguesit.
Pagese me vonese
Ndodh kur deklarata eshte dorezuar, por detyrimi tatimor nuk paguhet brenda afatit.
- TVSH deklarohet, por nuk paguhet
- Tatimi ne paga deklarohet, por pagesa vonohet
- Kesti tremujor deklarohet, por nuk paguhet
Pasoj: Mund te llogaritet interes per pagese te vonuar deri ne daten kur detyrimi paguhet, sipas Ligjit Nr. 08/L-257.
Praktikisht: biznesi mund te kete dy rreziqe te ndara: gjobe per deklarim te vonuar dhe interes per pagese te vonuar. Prandaj kontrollohet edhe dorezimi, edhe pagesa.
Para afatit
Cka kontrollohet para afatit?
Hapni secilen pjese per te pare dokumentet, formularet, kontrollin praktik dhe rrezikun nese afati vonohet.
Filings nga 1 deri me 15
Why is it needed?
Keto deklarime lidhen me pagat, kontributet pensionale dhe tatimin e mbajtur ne burim. Nese biznesi ka punetore ose pagesa qe kerkojne mbajtje ne burim, dokumentet pergatiten para afatit.
Formularet
- WM - Tatim i mbajtur ne burim ne paga
- CM - Kontribute pensionale
- WR - Qira, dividend, interes, jo-rezidente dhe pagesa te ngjashme
Documents qe duhen
- Lista e punetoreve
- Pagat bruto/neto
- Contracts e reja
- Ndryshimet e pagave
- Punetoret e larguar
- Pagesat per qira, dividend ose interes
- Deshmite e pagesave
Rreziku nese vonohet
- Gjobe per mosdorezim te deklarates
- Mosperputhje ne listen e pagave
- Interest nese detyrimi deklarohet por pagesa nuk behet ne afat
TVSH dhe librat deri me 20
Why is it needed?
Deklaruesit e TVSH-se kontrollojne faturat e shitjes, blerjes, librat, banken, arken dhe dokumentet mbeshtetese para dorezimit te deklarimit.
Formularet / dokumentet
- TV - deklarimi dhe pagesa e TVSH-se
- Purchase Book
- Sales Book
- KRR - kerkese per rimbursim/kthim, kur aplikohet
Documents qe duhen
- Sales Invoices dhe blerjes
- Banka, arka dhe kuponet fiskale
- Customs Documents
- Import/eksport
- Sqarime per pagesa pa fature
Rreziku nese vonohet
- Gjobe per mosdorezim te deklarates ose librave
- Interest nese TVSH nuk paguhet ne afat
- Mosperputhje ndermjet librave dhe deklarates
Filings tremujore
Why is it needed?
Disa tatimpagues deklarojne ne baza tremujore, varesisht nga forma e biznesit, qarkullimi, statusi dhe lloji i tatimit.
Formularet qe mund te aplikohen
- IS - biznese individuale
- IL - biznese individuale ne te ardhura reale
- QS - korporata te vogla
- QL - korporata
- IR - qira/pasuri e patrupzuar, kur aplikohet
- CI - kontribute individuale pensionale, kur aplikohet
Afati
Nga data 1 deri me 15 e muajit vijues pas perfundimit te tremujorit.
- TM1: 1-15 Prill
- TM2: 1-15 Korrik
- TM3: 1-15 Tetor
- TM4: 1-15 Janar
Rreziku nese vonohet
- Gjobe per deklarate te padorezuar
- Interest nese ka obligim tatimor te papaguar
- Mosperputhje ne gjendjen tatimore
Filings vjetore
Why is it needed?
Filings vjetore lidhen me permbylljen e vitit financiar dhe raportimin final te te ardhurave, fitimit dhe dokumenteve perkatese.
Formularet
- CD - deklarimi vjetor per tatimin ne te ardhurat e korporatave
- PD - deklarimi vjetor per tatimin ne te ardhurat personale
- DI - deklarim individual
- DO - ortakeri ose raste te vecanta
Afati dhe dokumentet
1 Janar - 31 Mars i vitit pasues.
- Pasqyrat financiare
- Te hyrat dhe shpenzimet vjetore
- Inventory dhe asetet
- Calculatee e arketueshme dhe te pagueshme
- Deklaratat tatimore, librat dhe bankat
Rreziku nese vonohet
- Gjobe per mosdorezim te deklarates vjetore
- Pengesa ne vertetim tatimor
- Problem per banke, tender ose grant
- Interest nese ka obligim te papaguar
Lajmerimi i punetoreve te rinj
Why is it needed?
Punetoret e rinj duhet te lajmerohen ne ATK para fillimit te punes, qe lista e pagave dhe deklarimet te jene te sakta.
When is it needed?
Nje dite para fillimit te punes se punetorit.
Cka pergatitet?
- Full Name
- Numri personal
- Data e fillimit
- Pozita
- Kontrata e punes
- Gross Salary/neto
- Statusi primar/sekondar
- Orari i punes
Rreziku nese nuk behet
- Gjobe per punetor te padeklaruar
- Mosperputhje ne payroll
- Problem ne kontroll institucional
Jo-TVSH
Librat tremujore per bizneset qe nuk jane deklarues te TVSH-se
Edhe bizneset qe nuk jane deklarues te TVSH-se duhet te mbajne dhe deklarojne Librin e Blerjes dhe Librin e Shitjes sipas periudhes se tyre. Per jo-deklaruesit e TVSH-se, librat deklarohen ne baza tremujore.
Per cilat biznese?
- Biznese individuale qe nuk jane deklarues te TVSH-se
- SH.P.K. qe nuk jane deklarues te TVSH-se
- Tatimpagues te vegjel sipas statusit tatimor
- Biznese qe deklarojne ne baza tremujore
- Biznese qe kane shitje dhe blerje, por nuk jane ne TVSH
Cka kontrollohet para deklarimit?
- A jane futur te gjitha faturat e tremujorit
- A jane ndare sakte blerjet dhe shitjet
- A ka fatura qe mungojne
- A perputhen dokumentet me banken dhe arken
- A jane datat brenda periudhes se sakte
| Tremujori | Periudha | Afati i deklarimit |
|---|---|---|
| TM1 / Q1 | Janar - Mars | 1 - 15 Prill |
| TM2 / Q2 | Prill - Qershor | 1 - 15 Korrik |
| TM3 / Q3 | Korrik - Shtator | 1 - 15 Tetor |
| TM4 / Q4 | Tetor - Dhjetor | 1 - 15 Janar i vitit vijues |
Rreziku nese vonohet: mund te kete gjobe per mosdorezim te librave, mosperputhje ne EDI, problem ne dokumente per banke, tender, grant ose vertetim dhe nevoje per korrigjim.
Kujdes me afatet
Penaltiest per mosdeklarim dhe interesi per pagese te vonuar
Tax Deadlines kane dy pjese qe kontrollohen vecmas: dorezimi i deklarates dhe pagesa e detyrimit. Nese deklarata nuk dorezohet ne afat, mund te aplikohet gjobe. Nese detyrimi tatimor nuk paguhet ne afat, mund te llogaritet interes deri ne daten kur behet pagesa.
Shenim: Shumat e gjobave dhe interesi duhet te verifikohen sipas Ligjit Nr. 08/L-257, njoftimeve aktuale te ATK-se dhe statusit konkret te tatimpaguesit. Kjo pjese eshte orientuese dhe nuk zevendeson interpretimin zyrtar te ATK-se.
Mosdorezimi i deklarates ne afat
Aplikohet kur deklarata, libri ose formulari nuk dorezohet ne EDI brenda afatit.
- Person fizik afarist: 50 EUR per cdo deklarate te padorezuar
- Person juridik: 150 EUR per cdo deklarate te padorezuar
- Person fizik joafarist: 20 EUR per cdo deklarate te padorezuar
Pagese me vonese
Aplikohet kur deklarata eshte dorezuar, por detyrimi nuk paguhet ne afatin e pageses.
- Mund te llogaritet interes mbi detyrimin e papaguar
- Interesti vazhdon deri ne daten kur pagesa kryhet, sipas ligjit
- Nuk vendoset norme perqindjeje pa verifikim zyrtar
Punetor i padeklaruar
Punedhenesi duhet ta informoje ATK-ne per lidhjen e kontrates se punes nje dite para fillimit te punes se punetorit.
- Shume orientuese: 500 EUR per secilin punetor te padeklaruar
- Verifikohet ne Ligjin Nr. 08/L-257 dhe njoftimet e ATK-se
Deklarate e pasakte ose gabime ne te dhena
Gabimet ne deklarate, libra ose te dhena mund te kerkojne korrigjim dhe mund te sjellin pasoja sipas rastit.
- TVSH e trajtuar gabim
- Libra qe nuk perputhen me deklaraten
- Formular i gabuar ose shume e pasakte
- Te dhena te punetorit te gabuara
Tabela orientuese
Tabela orientuese e formulareve, afateve dhe rrezikut
Perdoreni si liste kontrolli. Afati real dhe pasoja verifikohen sipas statusit te biznesit dhe njoftimeve zyrtare.
| Formulari / dokumenti | Kush e perdor | Afati | Nese vonohet |
|---|---|---|---|
| WM | Punedhenesit per tatim ne paga | 1-15 of the Following Month | Gjobe per mosdeklarim; interes nese ka pagese te vonuar |
| CM | Punedhenesit per kontribute pensionale | 1-15 of the Following Month | Gjobe per mosdeklarim; mosperputhje ne paga/punetore |
| WR | Mbajtje ne burim per qira, dividend, interes, jo-rezidente etj. | 1-15 of the Following Month | Gjobe per mosdeklarim; interes nese detyrimi nuk paguhet |
| TV | Deklaruesit e TVSH-se | 1-20 i muajit vijues | Gjobe per mosdeklarim; interes per TVSH te papaguar |
| LB/LSH me TVSH | Deklaruesit e TVSH-se | 1-20 cdo muaj | Gjobe/mosperputhje ne EDI dhe TVSH |
| LB/LSH pa TVSH | Jo-deklarues te TVSH-se | 1-15 pas tremujorit | Gjobe per mosdorezim ose vonese |
| IS / IL | Biznese individuale | 1-15 pas tremujorit | Gjobe per mosdeklarim; interes nese ka obligim |
| QS / QL | Korporata | 1-15 pas tremujorit | Gjobe per mosdeklarim; interes nese ka obligim |
| IR / CI | Raste specifike | Sipas periudhes perkatese | Gjobe/interes sipas rastit |
| CD | Korporata / deklarim vjetor | 1 Janar - 31 Mars | Gjobe per mosdorezim; interes nese ka obligim te papaguar |
| PD / DI / DO | Persona / ortakeri / raste specifike | 1 Janar - 31 Mars | Gjobe per mosdorezim; interes sipas rastit |
Dokumente
Documents qe klienti duhet t'i dergoje para afatit
Sa me heret dergohen dokumentet, aq me lehte shmangen gabimet, gjobat, interesat dhe vonesat ne deklarim.
Fatura dhe libra
- Sales Invoices
- Purchase Invoices
- Purchase Book
- Sales Book
- Kuponet fiskale
Banka dhe pagesa
- Bank Statements
- Documents e arkes
- Customs Documents
- Import/eksport
- Sqarime per pagesa pa fature
Paga dhe dokumente tjera
- Payroll List
- Contracts e punetoreve
- Punetoret e rinj/largimet
- Documents per shpenzime te vecanta
- Dokumente mbeshtetese
Gabime te shpeshta
What Happens If I Am Late?
Vonesat dhe dokumentet e paplota e rrisin rrezikun per deklarim te pasakte, korrigjime dhe kosto shtese.
Gabime ne dokumente
- Faturat dergohen vone
- Mungojne ekstraktet bankare
- Pagesat nuk kane fature
- Faturat nuk perputhen me banken
Gabime ne deklarim
- TVSH trajtohet gabim
- Librat nuk perputhen me deklaraten
- Documents e importit mungojne
- Cash Payments nuk sqarohen
Si shmangen
- Documents dergohen gjate muajit
- Punetoret lajmerohen para fillimit
- Importet dhe eksportet sqarohen menjehere
- Kontrollohet pagesa, jo vetem deklarimi
Sherbime te lidhura
Services Related to Deadlines
Tax Deadlines lidhen drejtpërdrejt me kontabilitetin, TVSH-ne, pagat, dokumentet cloud dhe raportimin.
Official Resources
Official Resources per afate, libra, gjoba dhe interes
Keto burime perdoren per orientim dhe verifikim te afateve, formulareve, librave, procedurave, gjobave dhe interesit.
Informata te pergjithshme per tatimet
Official Source per formulare, afate dhe informata te pergjithshme per deklarimet tatimore ne Kosove.
Open SourcePurchase and Sales Books
Burim per udhezuesit dhe dokumentet lidhur me Librin e Blerjes dhe Librin e Shitjes.
View BooksDeklarimi elektronik i librave
Njoftim per deklarimin elektronik te librave per deklarues te TVSH-se dhe tatimpagues jo-deklarues te TVSH-se.
Shiko njoftiminEDI - Deklarimi elektronik
Portali per dorezimin elektronik te deklaratave, librave dhe formulareve tatimore.
Open EDILigji Nr. 08/L-257
Baza ligjore per administrimin e procedurave tatimore, perfshire detyrimet, procedurat, sanksionet dhe interesin.
View LawLajmerimi i punetorit ne ATK
Njoftim per formen e lajmerimit te punetorit dhe obligimin per informim para fillimit te punes.
Shiko njoftiminShenim: Informacioni ne kete faqe eshte orientues dhe bazohet ne burime zyrtare te ATK-se dhe legjislacionin tatimor ne fuqi. Deadlines, formularet, gjobat, interesi dhe kerkesat mund te ndryshojne sipas statusit te biznesit, llojit te tatimit, qarkullimit dhe njoftimeve te fundit te ATK-se. Para cdo deklarimi ose publikimi te shifrave te gjobave, te dhenat duhet te verifikohen ne burimet zyrtare.